近期，智為銘略小編看到一篇關(guān)于廣州市已經(jīng)成功認定為高新技術(shù)企業(yè)被取消的通知。蘇州市已經(jīng)認定為高新技術(shù)企業(yè)或預(yù)申報的企業(yè)要注意啦，若被取消高新技術(shù)企業(yè)資格需要追繳稅款。那么蘇州地區(qū)高新技術(shù)企業(yè)要注意哪些才能避免呢？智為銘略項目經(jīng)理結(jié)合多年申報經(jīng)驗，總結(jié)了以下內(nèi)容，供企業(yè)各申報君參考：

一、高新技術(shù)企業(yè)年報

1、報送年報要求

企業(yè)在獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，在其資格有效期內(nèi)的每年5月底前通過“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”（具體以企業(yè)所在地主管部門通知為準），報送上一年度的知識產(chǎn)權(quán)、科技人員、研發(fā)費用、經(jīng)營收入等年度發(fā)展情況報表。

2、沒有及時報送年報的后果

在同一高新技術(shù)企業(yè)資格有效期內(nèi)，企業(yè)累計兩年未按規(guī)定時限報送年度發(fā)展情況報表的，由認定機構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格，在“高新技術(shù)企業(yè)認定管理“工作網(wǎng)上公告。

另外，根據(jù)文件規(guī)定已認定的高新技術(shù)企業(yè)，無論何種原因被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的，當(dāng)年不得再次申請高新技術(shù)企業(yè)認定。

二、考察重點

1、賣產(chǎn)品的企業(yè)

如果企業(yè)賣的是產(chǎn)品，且產(chǎn)品是委托他人加工，但企業(yè)有事以購買的形式從受托方取得并進行再次加價銷售。企業(yè)的這種模式很容易被認定為”商貿(mào)行為“，無法證明所銷售的產(chǎn)品為”自產(chǎn)產(chǎn)品“。

2、賣服務(wù)的企業(yè)

如果企業(yè)提供的是服務(wù)，則會要求說明服務(wù)的核心技術(shù)是什么，核心技術(shù)是否在《技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi)。

如果企業(yè)是在現(xiàn)在成熟技術(shù)的基礎(chǔ)上，額外附加個人創(chuàng)意為客戶提供服務(wù)，就很難提供屬于自己且又符合《技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi)的核心技術(shù)。

三、如何證明高新收入和知識產(chǎn)權(quán)的關(guān)系

1、高企認定中對知識產(chǎn)權(quán)的要求：

根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工辦法》（國科發(fā)火【2016】 32號）規(guī)定，高企認定要求企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)。關(guān)于高企認定中知識產(chǎn)權(quán)的其他需要注意事項如下：

（1）對于企業(yè)的主要產(chǎn)品（服務(wù)）形式的收入，需要企業(yè)描述取得的知識產(chǎn)權(quán)和產(chǎn)品（服務(wù)）間的關(guān)系。

（2）如果知識產(chǎn)權(quán)是軟件著作權(quán)，還可能要求企業(yè)在現(xiàn)場實際運行該軟件。

（3）如果企業(yè)只是通過中介幫忙編寫了一些軟件著作權(quán)就想通過認定，是**不可以的。

2、如何證明發(fā)生的研發(fā)費用

在申請高新企業(yè)時，研發(fā)費用不達標，申請高新必然會被否決。盡管企業(yè)提交的資料已經(jīng)包含了中介機構(gòu)出具的研發(fā)費用專項審計報告，但在現(xiàn)場檢查時也會看到企業(yè)的研發(fā)費用明細賬。企業(yè)報送研發(fā)費用時需在會計科目中設(shè)置”研發(fā)支出“、”管理費用“、”研發(fā)費用“等證明該費用是研發(fā)費用的科目，以保證申請高新企業(yè)的通過率。

3、如何證明企業(yè)的人員情況

申請高新的企業(yè)證明企業(yè)人員情況需提前做好以下準備：

（1）科技人員證明。例如：花名冊、崗位說明、個稅和社保證明、學(xué)歷證明（非原件的要提供”學(xué)信網(wǎng)“的驗證截圖）；

（2）財務(wù)人員需攜帶U盾提前登錄稅局系統(tǒng)，用于現(xiàn)場查詢企業(yè)2017年1月、3月、9月和12月的個稅繳納情況（特殊情況須提供情況說明）。

四、認定后”稅務(wù)稽查“要點

按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年*24號）的要求：企業(yè)取得高新資質(zhì)后，在資質(zhì)有效期內(nèi)，如果想享受15%的優(yōu)惠稅率，每年必須滿足以下規(guī)定的條件（稅務(wù)日常稽查所關(guān)注的要點）：

1、高新收入

企業(yè)在享受優(yōu)惠年度，需提供主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定范圍的說明，當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）占收入總額的比例不低于60%。

2、年度職工和科技人員情況

政策要求，享受優(yōu)惠當(dāng)年科技人員占職工總數(shù)不得低于10%，而且科技人員在企業(yè)當(dāng)年工作時間必須在183天以上。

3、研發(fā)費用
  政策要求，享受優(yōu)惠當(dāng)年和前兩個會計年度研發(fā)費用總額占同期銷售收入比例需達到規(guī)定的比例要求，切需提供研發(fā)費用管理資料和研發(fā)費用輔助帳。 

值得注意的是，指標符合要求，并不意味著企業(yè)就一定可以”高枕無優(yōu)“地享受優(yōu)惠。按照《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2018年*23號）的規(guī)定，企業(yè)享受優(yōu)惠事項的，應(yīng)在完成年度匯算清繳后，將留存?zhèn)洳橘Y料歸集齊全并整理完成，以備稅務(wù)機關(guān)核查。弱勢企業(yè)未能按照稅務(wù)機關(guān)要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，或者提供的留存?zhèn)洳橘Y料與生產(chǎn)經(jīng)營情況、財務(wù)核算情況、香港技術(shù)領(lǐng)域、產(chǎn)業(yè)、目錄以及資格證等不相符，無法證實符合優(yōu)惠事項規(guī)定或存在弄虛作假情況的，稅務(wù)機關(guān)將依法追繳其已享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并按照稅收征管法等相關(guān)規(guī)定處理。 

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